+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Списание продукции с истекшим сроком годности в усн

Списание продукции с истекшим сроком годности в усн

Без указания сроков годности на этих группах товаров продажа их также строго запрещена. Товары с истекшим сроком годности должны быть утилизированы или уничтожены. Товары, на которых при обязательном наличии не указан срок годности, можно вернуть поставщику, ведь именно он нарушил законодательные положения. При этом важен момент — если товар не возвращается поставщику, то просто выкинуть его нельзя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учетная политика организации, применяющей УСН. Товары, приобретенные организацией для реализации, оцениваются по стоимости их приобретения п.

Списание продукции с истекшим сроком годности в усн

Как учесть расходы на списание испорченного товара при исчислении налога на прибыль? Как уже было отмечено выше, списание товара, непригодного для использования, зависит от причин, в результате которых он подлежит утилизации: по истечении срока годности; по вине работника; ввиду непредвиденной ситуации пожара, аварии, наводнения и т.

Истечение срока годности. При этом он обратил внимание, что расходы должны соответствовать требованиям п. В другом Письме от 24. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28. Кроме того, в данном судебном решении отмечается, что передачу лекарственных средств владелец должен оформить первичным документом, содержащим обязательные реквизиты, указанные в ст.

Порча товара по вине работника. В силу разъяснений, приведенных в Письме Минфина РФ от 06. Опираясь на положения данного подпункта, отметим, что потери сверх норм естественной убыли не могут быть учтены в составе материальных расходов в целях налогообложения прибыли. Согласно ст. Прямым действительным ущербом признаются реальное уменьшение или ухудшение состояния наличного имущества работодателя, а также необходимость для работодателя произвести затраты на восстановление имущества.

Как следует из норм ст. Порядок взыскания ущерба с работника определен гл. Таким образом, расходы в виде суммы потерь товара могут быть учтены в составе внереализационных расходов при условии взыскания с работника суммы причиненного ущерба в порядке, предусмотренном гл. Документальным подтверждением выявленной недостачи ущерба будут являться: сличительная ведомость; объяснительная записка сотрудника; и др.

Если указанные требования соблюдены, то сумму недостачи по фактической себестоимости можно включить в состав внереализационных расходов в полном размере пп. Одновременно суммы возмещаемой недостачи, внесенной в кассу аптеки, для организации будут являться внереализационным доходом п. При методе начисления недостачу, которую возместил сотрудник, следует учесть в доходах аптеки при расчете налога на прибыль в момент признания сотрудником своей вины или в момент вступления в силу решения суда при возмещении ущерба виновным лицом пп.

В случае применения аптекой кассового метода сумму возмещения ущерба нужно учесть в составе доходов в момент возмещения сотрудником виновным лицом ущерба п. Порча товара ввиду наступления непредвиденной ситуации.

На основании пп. К таким потерям, в частности, относится стоимость уничтоженных или испорченных товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации. Таким образом, в целях налогообложения прибыли материальные потери от пожара для признания их в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы, должны быть документально подтверждены справкой Государственной противопожарной службы МЧС, протоколом осмотра места происшествия и актом о пожаре, которыми устанавливается причина возгорания.

Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества.

Москве от 25. Как учесть расходы на списание испорченного товара при применении УСНО? Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения при применении УСНО, приведен в п. Данный перечень является исчерпывающим и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи имущества. Однако если порча товаров произошла в пределах норм естественной убыли, то данные расходы можно учесть при применении УСНО на основании п.

Как отмечает Минфин в Письме от 12. Порядок признания доходов в целях гл. Однако затраты в виде себестоимости испорченного товара в п. Значит, у организации отсутствуют основания для учета расходов на приобретение таких товаров в целях налогообложения при применении УСНО. В соответствии с п. С учетом изложенного доход организации, полученный в виде денежных средств в счет возмещения причиненных убытков ущерба , может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, облагаемой ЕНВД, на основании соответствующего раздельного учета хозяйственных операций.

Форма акта должна быть утверждена аптекой в установленном порядке. Списание товара, непригодного для использования, как в бухгалтерском, так и налоговом учете зависит от причин, в результате которых он подлежит утилизации: - по истечении срока годности; По вине работника; Ввиду непредвиденной ситуации пожара, аварии, наводнения и т. Недостача товара в пределах норм естественной убыли списывается в расходы в полном размере при исчислении как налога на прибыль, так и налога при УСНО.

Федеральный закон от 12. Закон РФ от 07. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13. Правила уничтожения недоброкачественных лекарственных средств, фальсифицированных лекарственных средств и контрафактных лекарственных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 03. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 31. Инструкция по применению норм естественной убыли лекарственных средств и изделий медицинского назначения в аптечных организациях независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, утв.

Приказом Минздрава РФ от 20. Предприятие занимается оптовой торговлей средств защиты растений. Все препараты имеют срок использования, регистрацию разрешенных в России.

Сейчас после инвентаризации выяснился ряд таких, срок использования и срок регистрации истек, то есть их нельзя продавать, а надо уничтожить, а значит и списать с учета. Как это сделать правильно? Что с НДС при списании таких товаров? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать? Каков учет налога на прибыль? Просроченный товар списывается по результатам проведения инвентаризации. На основании акта по форме ТОРГ-16. При списании просроченных товаров делается проводка: Дебет 91-2 Кредит 94 — списан убыток от порчи товаров.

Стоимость товаров, по которым истек срок годности, а также стоимость расходов на их утилизацию уничтожение при расчете налога на прибыль учесть нельзя.

НДС, ранее принятый к вычету по данным товарам, необходимо восстановить. Это связано с тем, что такое имущество не было использовано организацией в облагаемых НДС операциях. Восстановить налог нужно в том квартале, в котором недостающее имущество списывается с учета по результатам инвентаризации.

Исключением из этого правила является недостача порча товаров, выявленная до постановки товаров на учет. Факт недостачи порчи может быть выявлен и в процессе инвентаризации, проводимой по иным причинам. По своему желанию организация может провести инвентаризацию товаров в любой момент. Однако есть случаи, когда инвентаризацию необходимо провести в обязательном порядке: перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; при смене материально-ответственных лиц например, заведующего складом, кладовщика ; при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи; при возникновении форс-мажорных обстоятельств например, стихийных бедствий ; при реорганизации или ликвидации организации; в других случаях, предусмотренных законодательством например, при продаже предприятия как имущественного комплекса ст.

Такие правила установлены в пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. О том, какие условия должны быть соблюдены при проведении инвентаризации товаров, см.

Более подробно о заполнении этих форм см. Инвентаризация: уценка и списание При выявлении факта порчи товаров организация может: уценить товары для дальнейшей продажи; списать товары если они не подлежат дальнейшей реализации. В состав комиссии должны входить: представитель администрации организации например, руководитель ; материально-ответственное лицо; представитель санитарного надзора при необходимости. Решение комиссии об уценке списании испорченных товаров оформляется в письменной форме.

Отражение в бухучете потерь, подтвержденных результатами инвентаризации, зависит от: вида потерь недостача или порча ; причин возникновения естественная убыль , виновное лицо, форс-мажорные обстоятельства. О том, как отразить в бухучете недостачу, выявленную в ходе проведения инвентаризации, см. Как отразить в бухучете и при налогообложении недостачи, выявленные в ходе проведения инвентаризации.

Бухучет: потери от порчи Порядок списания в бухучете потерь от порчи товаров, которые невозможно использовать продать , зависит от причины порчи: естественная убыль; вина материально-ответственного лица других лиц, признанных виновными в порче ; форс-мажорные обстоятельства.

Потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли спишите проводкой: Дебет 44 Кредит 94 — списана стоимость испорченных товаров в пределах норм естественной убыли. Действующие на сегодняшний день нормы естественной убыли представлены в таблице. Порчу товаров сверх норм естественной убыли относите на виновных лиц п. При этом в учете сделайте проводку: Дебет 73 76, 60... Кредит 94 — отнесена на виновных лиц сумма потерь от порчи товаров сверх норм естественной убыли. Более подробно о том, как взыскать ущерб, если виновным в порче признан сотрудник организации, см.

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, порчу товаров списывайте на финансовые результаты организации.

Сумму порчи отнесите к прочим расходам. Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. Сумму убытка определяйте исходя из стоимости испорченного товара по данным бухучета. В этом случае сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 94 — списан убыток от порчи товаров в связи с отсутствием виновного лица отказом во взыскании ущерба.

При этом сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 94 — списан убыток от порчи товаров, возникшей в результате форс-мажорных обстоятельств.

ОСНО: налог на прибыль Порядок учета недостачи порчи при расчете налога на прибыль зависит от того, по какой причине эта недостача порча возникла: по причине естественной убыли технологических потерь при транспортировке ; по вине материально-ответственного лица иных виновных лиц ; в результате форс-мажорных обстоятельств наводнение, пожар и т.

Потери от порчи товаров можно учесть только в пределах норм естественной убыли и технологических потерь при транспортировке подп. Недостачу в пределах норм естественной убыли учитывайте при расчете налога на прибыль в составе материальных расходов подп. Учет недостачи сверх норм естественной убыли зависит от того, установлено виновное лицо или нет. Если виновное лицо установлено, то недостачу, взысканную с него , отразите в составе внереализационных доходов ст.

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостачу имущества при расчете налога на прибыль учитывайте в составе внереализационных расходов. При этом факт отсутствия виновных лиц нужно документально подтвердить актом уполномоченного ведомства. Об этом сказано в подпункте 5 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Если же недостача порча товаров возникла в результате форс-мажорных обстоятельств, то такие потери также можно учесть при расчете налога на прибыль в полной сумме подп.

Ситуация: можно ли торговой организации учесть при расчете налога на прибыль покупную стоимость товаров, по которым истек срок их годности, а также стоимость расходов на их утилизацию уничтожение Да, можно, но только для определенных видов товаров.

Расходы, связанные со списанием товаров с истекшим сроком годности

При этом хозсубъекту разрешается разработать бланки форм на списание товарно-материальных ценностей самостоятельно, учитывая требования к оформлению первичных документов, которые указаны в ст. Передача товаров на утилизацию специализированной фирме оформляется так же, как реализация накладной, УПД и т. Типовые проводки по списанию Для лучшего понимания принципа употребления того или иного счета лучше всего рассмотреть ситуации на примере. Пример 31. По итогам инвентаризации выявили: партию рисовой крупы со сроком годности до 20. Исходя из сроков годности, обе партии решено было изъять из продажи.

Инвентаризация в вопросах и ответах

Как учесть расходы на списание испорченного товара при исчислении налога на прибыль? Как уже было отмечено выше, списание товара, непригодного для использования, зависит от причин, в результате которых он подлежит утилизации: по истечении срока годности; по вине работника; ввиду непредвиденной ситуации пожара, аварии, наводнения и т. Истечение срока годности. При этом он обратил внимание, что расходы должны соответствовать требованиям п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание просроченной кредиторской задолженности при УСН доходы

Отключить рекламу Как учесть расходы на списание испорченного товара при исчислении налога на прибыль? Как уже было отмечено выше, списание товара, непригодного для использования, зависит от причин, в результате которых он подлежит утилизации: по истечении срока годности; по вине работника; ввиду непредвиденной ситуации пожара, аварии, наводнения и т. Истечение срока годности. При этом он обратил внимание, что расходы должны соответствовать требованиям п. В другом Письме от 24. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.

Мы- малое предприятие находимся на упрощенке доходы минус расходы. Списание товара с истекшим сроком годности Перед составлением годовой отчетности аптеки проводят инвентаризацию товара и материальных ценностей, числящихся на балансе.

Списание испорченного продовольственного сырья Мы производим продукты питания. Их мы не можем ни использовать, ни продать. Как учесть для целей налогообложения прибыли списание такой просрочки? Надо ли учитывать нормы естественной убыли?

Вход на сайт

Законодательством РФ продажа испорченных продуктов питания запрещена, а значит, от них необходимо избавляться. В практической деятельности торговых организаций нередко возникают вопросы, связанные с порядком учета расходов на списание испорченного товара. И в самом деле, товарные запасы могут потерять свои потребительские качества полностью или частично в процессе хранения, кроме того, товар может прийти в негодность по причине боя либо поломки.

.

Списание товара с истекшим сроком годности: можно ли уменьшить налог ИП на УСН?

.

Списание товаров с истекшим сроком годности в налоговом и бухгалтерском учете

.

Списание просроченной «кредиторки» и вычет НДС покупателя, в налоговую базу при УСН в связи с истечением срока исковой давности? Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой. алкогольная продукция.

Списание товара с истекшим сроком годности?

.

Порядок списания товара с истекшим сроком годности

.

.

Нюансы списания испорченного (просроченного) товара

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никандр

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.